Te voy a contar una anécdota que me paso el fin de semana que paso.
A partir del 2018 muchas empresas están obligadas a emitir comprobantes de pago electrónicos (CPE).
Una de estas empresas obligadas a emitir CPE es “Don Mamino” (uno de mis lugares favoritos para desayunar o cenar).
- Grupo Once SAC – Don Mamino (marca comercial).
Don Mamino es una empresa que esta obligada a emitir comprobantes de pago electrónicos a partir de 01 de enero de 2018.
También, esta obligada a emitir comprobante de retención electronico a partir del 01 de enero de 2018.
Validez del Comprobante de Pago
Este fin de semana que paso, me fui a cenar a Don Mamino al local de La Molina (esta cinco minutos de donde vivo).
Luego de realizar el pago del servicio, me entregaron el siguiente comprobante de pago (Ticket).
Como se puede apreciar, el ticket tiene fecha 20 de enero de 2018 (no es un comprobante de pago electronico).
pero Don Mamino no debería haber emitido CPE ¿Qué paso?
Es correcto, Don Mamino debe emitir CPE desde el 01 de enero de 2018.
Analicemos algunas posibles respuestas y conclusiones sobre esta situacion.
Emisor Electronico
Una empresa que ha sido designado emisor electronico por la Sunat, puede emitir comprobantes de pago impresos, siempre y cuando sea originado por una causal de concurrencia.
Miguel ¿Qué significa una causal de concurrencia?
Significa que el emisor electronico emite comprobantes de pago impresos debido a que no le es posibleemitir CPE por causas no imputables a el.
El punto clave es es que la causa no haya sido ocasionado por el contribuyente.
Por ejemplo:
Si la empresa no tiene conexión a internet, le seria imposible emitir CPE, por lo tanto, la empresa puede emitir comprobantes de pagos impresos.
La falta de conexión de internet no es causada por el contribuyente, si no mas bien por un tercero.
PEI SUNAT
Si bien es cierto, la normatividad permite emitir comprobantes de pago impresos ante imprevistos (concurrencia), pero obliga a las empresas a informar dichos comprobantes a travez del PEI SUNAT (resumen de comprobantes impresos).
Para realizar la tarea antes mencionada el emisor electronico tiene un plazo de 7 días calendarios.
Problemas para los Clientes
Como cliente de Don Mamino esta situación me puede ocasionar muchos problemas tributarios.
Por ejemplo, perder el gasto y crédito fiscal de la operación.
Miguel ¿Por qué se pierde el IGV de la operación?
Esa pregunta ya lo respondí en el siguiente articulo:
Resumiendo, el informe concluye que Si un sujeto designado como emisor electrónico emite un comprobante de pago en formato preimpreso por una operación por la que está obligado a emitir un comprobante de pago electronico, aquel documento no reunirá una de las características establecidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Por ende, se configura, la infracción tipificada en el numeral 2 del artículo 174° del TUO del Código Tributario, salvo que dicho incumplimiento se origine en un evento no imputable al contribuyente.
Por otra parte, revicemos el numeral j) del articulo 44 de LIR:
Gastos No DeduciblesLos gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Por lo tanto, dicho comprobante de pago no sustenta gasto deducible, ni tampoco sustentara crédito fiscal.
Pero, es importante mencionar la excepción del Informe Sunat donde se refiere:
… salvo que dicho incumplimiento se origine en un evento no imputable al contribuyente.
En otras palabras, si el motivo de la emisión del comprobante de pago impreso se debió a una causal de concurrencia, el comprobante de pago impreso seria valido.
Verificación de Emisor Electronico
¿Cómo saber si una empresa es emisor electronico?
Una forma practica es utilizar el padrón que Sunat a puesto a disposición en su paginas web, o mediante consulta ruc.
Conclusiones
- Verifica si tus proveedores son emisores electrónicos y están cumpliendo con la obligación de emitir comprobantes de pago electronico.
- El comprobante de pago impreso es valido si su emisión se origino por un tema de concurrencia.
- Los emisores electrónicos que emitan comprobantes de pago impresos deberán informar a la Sunat de estos, a travez del PEI SUNAT (plazo 7 días calendarios).
No hay comentarios:
Publicar un comentario